原创|心理学的角度,让审计整改最后一公里「瞬变」

发布于 2021-10-23 19:00


所谓改变,就是行为模式的转变。


那怎样可以轻松地实现改变呢?国际著名心理学家奇普•希思兄弟在《瞬变》一书中有一组很有趣的比喻:大象(情感)、骑象人(理智)、路径(环境),通过各要素的变化提出操作性极强的建议,让我们的改变轻松起来!


在这里,大象犹如我们的情感,骑象人犹如我们的理智,而路径就是我们的环境。书中的一个故事与我们日常的审计工作相似极了,我们来看一下这个故事……

01


你会越南话吗?

很可能不会。

你不会越南话,但现在让你孤身前往越南,去解决儿童营养不良的问题,时间是6个月,6个月之内必须把这个问题解决掉。

请问,你怎么办?


建议您思考2分钟再继续往下看……


—说到要解决一个问题,我们几乎所有的人第一反应就是去找问题、分析问题。


所以你可能会深入越南贫困地区进行深度调研,然后向有关部门提交一份报告(很多人都是这么做的):卫生状况差、生活贫困、清洁饮用水缺乏、农村居民不重视补充营养等等,这些都是正确的废话。


这么多问题,请问该从何处着手来解决呢?哪一个都很棘手,我们恐怕都会打退堂鼓了吧?


但是,一个不懂越南语名叫斯特宁的美国人却有效地解决了。我们来看看他的方法——寻找亮点



02

他四处拜访农村,发现有的小孩家里非常穷,却比同龄小孩长得高大壮实。


他就想,为什么这些孩子可以长得好呢?他们有什么方法呢?


一番调查之后,他发现有3个原因,促使这些孩子长得好:


1、喂养次数不同

这些孩子的妈妈每天给孩子喂4次饭,一般家庭一日两餐,但喂4次饭的总量实际上与喂两次饭的总量是一致的。但是,将这些饭分4次喂比分两次喂,更有利于孩子消化和吸收。

2、喂养方式不同

这些孩子的妈妈经常亲自喂孩子吃饭,而一般家庭是任由孩子自己吃饭。

3、食物种类不同

这些孩子进食的食物种类要高于一般家庭。这些孩子的父母会去捉一些小虾小蟹,掺在孩子的米饭里,甚至还有一些父母会在米饭里加入通常被视为下等食材的甘薯叶,正是这些下等食材补充了孩子在饮食中严重缺乏的蛋白质和维生素。



特斯宁意识到,只需要推广这些「亮点」,就可以有效地解决越南儿童营养不良的状况。


但,该怎样推广呢?


直接发布声明、召集村民,公布一系列建议,这是一般人的做法。


03

斯特宁想到的办法是,将50户营养不良家庭的妈妈,每10户一组。参加项目的妈妈每天定时在临时厨房集合,集中做饭。每个人都必须带上虾蟹和甘薯叶、妈妈们先用肥皂洗手,然后一起做饭。


这样的方法,在当地很快就得以落实和推广。


原因非常简单,这些方法都是来自当地村民的实践经验,当地人没有理由拒绝。


而这正是「亮点」,「亮点」来自事情本身,而非外界,这就是自驱力。


斯特宁抵达越南6个月后,当地65%的儿童营养问题得到了改善。


后来,埃默里大学公共卫生学院的研究人员到越南收集数据发现,这个举措影响到越南儿童健康的时间长达二十年。



04

斯特宁的方法之所以有效,其根本就在于——指挥了骑象人


我们的大脑是由大象(我们的情感)和骑象人(我们的理性)共同作用的。


当大象缺乏动力的时候,骑象人只会原地打转、不停地分析计划,就是不去行动。


认真分析,我们会发现骑象人此时是方向不明,如果骑象人能找到大象的亮点,营造一个好的环境(路径),很多问题就能迎刃而解。



05

审计整改作为审计工作的「最后一公里」,实际工作中存在的重审计轻整改、审计整改机制不足、审计结果价值挖掘深度不够等问题,实则也是《瞬变》一书中的三大要素问题呢!


一、指挥骑象人

骑象人作为理性的代表,需要的是方向,这个方向就是去找「大象」的亮点,构建整改机制,营造整改环境(路径)


因此,指挥骑象人,我们做了这样几件事:


1、建立审计整改责任机制


方向不明是整改的大敌,要想成功改变,就必须把模糊不清的目标转化成具体实在的行为


审计整改是一个长期的、复杂的、系统的过程,不是单靠个别力量或凭借一段时间的努力就可以实现的,需要建立完善的审计整改机制,对审计整改工作进行追踪、评估、考核、监督,加强审计整改的联动性、系统性,使审计整改工作进一步深化,提高审计整改效率。


我们的《审计整改管理制度》约束审计部门按时、分阶段报告整改进程和结果,对内审部门审计追踪不到位进行问责,从而避免出现「重审计轻整改追踪」的现象。


《考核制度》对整改承诺、整改进度、整改结果、整改工作的经济影响分别进行考核,明确被审计部门负责人是整改工作的第一责任人。同时对各个阶段的完成时间节点、报告节点、报告内容、每次延期的处罚标准实施量化,倒逼落地到天数或金额,以便落实。



2、落实审计整改责任主体,将被审单位整改率纳入被审计单位考核指标


将被审单位整改率纳入绩效考核和年度体系测评考核指标,强化整改结果对被审计单位的利益影响,促使被审计单位从「要我整改」向「我要整改」转变,增强被审计单位的整改能动性和管理内生动力。


企业通过双管齐下的考核机制,强化审计整改监督,明确整改权责、完善奖惩机制和反馈机制,使审计整改工作有责可追,减少或避免审计整改工作无跟踪、评价、落实的问题出现,形成以问责促整改、以整改促发展的循环机制,保证审计整改工作顺利、全面展开。


二、激励大象


整改效果不佳除了审计报告自身质量问题外,审计固有批判性很难带给审计对象善意的理解,他们对审计始终有警惕性。


因此审计营销很重要,即要塑造良好的审计环境


我们利用典型案例通过公司的内部新闻、公众号等进行发布,逐渐将风险防控理念渗透到员工理念中。



三、营造路径


营造路径就是营造整改的良好机制、培养风险防控意识、使得不受欢迎的行为更难出现,甚至杜绝此种现象。


我们可以营造的整改路径有哪些呢?


1、坚持部门联动,形成整改工作合力

我们每月将审计发现的问题和薄弱环节,及时反馈企管部,企管部作为企业经营管理的牵头部门,督促各职能部室和分子单位整改。


审计整改督办工作流程详如下:

  • 审计部门根据已签批完成的审计报告下发审计整改通知书;

  • 被审计单位反馈初步审计整改方案;

  • 审计部、企管部和被审计单位召开审计整改会议;

  • 确定审计整改方案,要求提供审计整改证据、整改期限和责任人;

  • 企管部月度通报跟踪审计整改结果并进行通报。

  • 针对系统性全局性问题,主管职能部门「分兵把手」,牵头研究,解决根本性问题,做到「应审尽审、凡审必严、严肃问责」和「增强审计监督合力」的要求。


2、发布审计公告,通报整改情况

逐步推行审计公告制度。审计公告制度借助公司新闻版块等形式对被审计部门问题整改情况定期通报,发布审计整改红、黑板,重点曝光整改工作不力的问题和被审计部门,提高审计的宣传和公信度。


3、建立整改问题库

利用计算机系统建立整改问题库。对审计项目发现问题,通过数据库模式进行管理,该系统按项目对审计问题、整改时限、整改标准、整改证据、整改完成情况等进行跟踪管理。


4、建立审计整改要情专报与公司高管进行面对面沟通

查找问题、揭示风险是审计工作的前提,促进问题解决是审计工作的最终落脚点,也是审计价值的「输出点」,行百里者半九十,只有打通审计整改的「最后一公里」,才能真正体现审计的价值。



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